Право продавать сделанное своими руками

Хендмейд: как продавать декор, бижутерию, игрушки и другие изделия ручной работы

Создание и продажа изделий ручной работы (хендмейд) — хороший способ и подработки, и бизнеса. Интересно, красиво, а главное — востребовано. Но нельзя игнорировать юридические вопросы. Разные нарушения — повод для происков конкурентов и нападок со стороны недовольных клиентов. И важно подстраховаться от неудобных вопросов налоговой, проверок и штрафов.

Как оформить деятельность

В этом вопросе — два аспекта, и они взаимосвязаны:

1. Оформление самой деятельности.

2. Выбор системы налогообложения.

Можно работать в качестве самозанятого или ИП. Оба варианта подходят, если вы намерены сами продавать изделия, и хендмейд для вас — пусть маленький, но бизнес.

Чему отдать предпочтение:

1. Самозанятость — основной вариант для мастеров и мастериц. Но годовой оборот не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Преимущество — небольшой налог: 4% дохода, если продаёте обычным людям, и 6% — если предпринимателям или компаниям. Нет продаж — нет налогов.

2. Индивидуальное предпринимательство — более серьезный вариант, полноценный бизнес. Он предпочтителен, если прогнозируемый оборот больше 2,4 млн рублей в год или расчёты показывают, что выгоднее платить налоги, предусмотренные для ИП. Можно выбрать УСН и платить либо 6% от доходов, либо 15% от чистой прибыли (доходы минус расходы). Можно купить патент, если деятельность есть в перечне и соответствует региональным параметрам (в разных регионах свои условия покупки патента и разная стоимость). Патентная система подходит, например, для изготовления изделий народных промыслов.

Что делать, если продажа хендмейд-товаров — нерегулярная подработка, и сами вы изделия не продаёте? В этом случае выбирайте работу по договору, который заключается с заказчиком или магазином. Вид договора зависит от характера договоренностей и канала сбыта.

Чаще всего используются:

1. Договор комиссии — это когда магазин принимает изделия ручной работы на реализацию. Иногда его называют «аренда лавки». Магазин продаёт хендмейд-товары и перечисляет вам деньги за минусом своего вознаграждения. Платить налоги (13% НДФЛ) — ваша обязанность.

2. Договор подряда — вариант для создания изделий ручной работы на заказ. Заказчик даёт задание, вы выполняете, он принимает работу и платит за неё деньги. Удобно для постоянных или больших разовых заказов. Освобождает мастера от расчёта и уплаты налогов и взносов — это делает заказчик.

Документы на товары ручной работы

Часто хендмейд продаётся без всяких сопроводительных документов. Но это порочная практика — рано или поздно могут возникнуть проблемы.

К хендмейд-товарам предъявляются такие же требования качества, безопасности, соответствия СанПиН и другим нормам, как и к промышленной продукции. Важен не способ изготовления, а вид изделия, его назначение и характеристики.

1. Обязательная сертификация — если изделие есть в перечне продукции для обязательной сертификации.

2. Декларация соответствия — если изделие есть в перечне декларируемой продукции.

3. Отказное письмо — если изделия нет в перечнях, но оно сходно с одним из указанных видов продукции или есть сомнения в необходимости сертификации.

4. Описание характеристик изделия — для предоставления заказчику (покупателю) информации о назначении, качестве и основных свойствах.

Изделия ручной работы — оригинальная продукция с набором уникальных характеристик. Конкретное изделие, как правило, сложно найти в перечнях и нормативах.

Как решить вопрос:

1. Изготовить бирку или поместить информацию на упаковке. Это, кстати, полезно и в маркетинговом плане.

2. Запросить и получить в органе сертификации отказное письмо на конкретное изделие (партию). Если оснований для сертификации не найдут — выдадут письмо. Если найдут — укажут на необходимость сертификации или декларирования.

3. Урегулировать вопрос в договоре с посредником или заказчиком. Если вы работаете по комиссионному договору, сертификация — задача магазина. Если заключается договор подряда, требования к качеству изделий прописываются в задании, а порядок проверки при сдаче-приемке работы — в самом договоре.

Некоторые мастера «хитрят» и используют приставку «сувенирная продукция» к своим изделиям. Действительно, сувениры, как правило, не сертифицируются и не декларируются. Но проверять нужно предметно. Например, сувенирную керамическую посуду требуется декларировать. А многие изделия (хоть сувенирные, хоть нет) должны соответствовать СанПиН, иначе — административная ответственность. В частности, это касается детских игрушек.

Сертификацию и декларирование проходят только ИП или юридические лица. Для граждан, включая самозанятых, такой обязанности нет. В этом случае сертификация или декларирование — задача магазина (продавца), через который идёт реализация изделий. Такое условие лучше предусмотрительно включить в договор.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Подведём итоги

Что нужно сделать для продажи хендмейд-изделий:

1. Зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятого — если работаете регулярно и сами продаёте изделия.

2. Оформить договор с посредником (продавцом) или заказчиком — если сдаёте изделия в магазин или работаете на заказ.

3. Подготовить описание изделия (назначение, состав, свойства) — в виде отдельного документа, на бирке или упаковке.

4. Определить, нужна или нет сертификация, кто должен её проходить — получите отказное письмо, пройдите процедуру или закрепите порядок в договоре с посредником (заказчиком).

Уделите время формальностям — это обеспечит защиту от нападок и позволит работать спокойно.

Статья актуальна на 03.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Источник

Как быть тем, кто продает свое рукоделие (handmade изделия)

Итак, с 2017 года становится обязательным применение онлайн-кассы. Причем, многие «льготники», кто по старой редакции закона №54-ФЗ имел право не применять кассовую технику, лишаются этого права с 1 июля 2018 года.

Таким образом, онлайн-касса становится практически для всех необходимым условием ведения деятельности. Однако вот вопрос: требуется ли онлайн-касса тем, кто продает товары Handmade, т.е. свое рукоделие?

Общие правила применения онлайн-кассы

Чтобы ответить на вопрос о необходимости применения онлайн-кассы при торговле собственным рукоделием, следует сначала определиться, в каких случаях вообще должна использоваться эта ККТ в свете новой редакции (далее — н.р.) закона №54-ФЗ:

• онлайн-кассы применяются на всей территории РФ, за исключением труднодоступных местностей. Правда, работать в таких местностях без кассового аппарата можно только в том случае, если продавец по требованию клиента выдаст ему в подтверждение расчета документ. В этом документе должны быть указаны все реквизиты, какие перечислены в п.3 ст.2 н.р.№54-ФЗ;
• онлайн-кассы используются при любых видах наличных расчетов и при расчетах с помощью электронных средств платежа. Исключение составляют расчеты с применением электронного средства платежа между юрлицами, между предпринимателем и юрлицом, между предпринимателями. В этом случае онлайн-кассы не используются, но только если указанное средство не предъявлено при расчете (п.9 ст.2 н.р. №54-ФЗ);
• онлайн-касса участвует в расчетах за оказанные услуги, за выполненные работы и реализованные товары. Исключением являются те виды деятельности, которые перечислены в ст.2 н.р. №54-ФЗ;
• онлайн-касса нужна при продажах напрямую или через Интернет-магазин;
• онлайн-кассы применяются независимо от выбранной налоговой системы;
• и применяются всеми организациями (в том числе и некоммерческими) и предпринимателями (п.1 ст.1.2 н.р. №54-ФЗ).

А вот теперь самое важное: предприниматель – это физическое лицо, которое прошло государственную регистрацию в качестве ИП и с момента этой регистрации ведет свою деятельность (ст.23 Гражданского Кодекса РФ).

Но если физическое лицо не имеет статуса ИП, но занимается предпринимательством, возникает ли тогда обязанность у такого лица по применению при расчетах онлайн-кассы?

Аренда онлайн-кассы МТС касса 5

Аренда онлайн-кассы МТС касса 7

Если я продаю собственное рукоделие, значит я – предприниматель?

Сейчас число лиц, кто занимается продвижением и продажей собственного рукоделия, сильно возросло. Ими наводнен весь Интернет. Они занимаются продажами через собственные сайты, через социальные сети и на специальных виртуальных площадках.

В основном, это простые граждане, которые без регистрации в качестве предпринимателя, занимаются предпринимательской деятельностью. Что уже является нарушением, прежде всего, положений Гражданского Кодекса РФ – его статьи 23.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Однако можно ли считать одну-две сделки по продаже своего рукоделия, предпринимательством? Чтобы понять это, нужно заглянуть в ст. 2 ГК РФ. В ней даны основные признаки такой деятельности:

• это — самостоятельная деятельность, осуществляемая на свой страх и риск;
• направлена на систематическое получение прибыли. В этом случае не имеет значения сам факт получения прибыли, это может быть и убыток (убытки). Главное – целью любой операции гражданина является именно извлечение прибыли, т.е. его стремление ее получить. Иными словами, он продает свое рукоделие, чтобы получить доход, в котором может содержаться прибыль или убыток;
• получает доход от пользования имуществом (например, от сдачи его в аренду), от продажи товаров, от оказания услуг либо от выполнения работ.

Все эти признаки в деятельности по продаже своего Handmade присутствуют. Однако встает еще один вопрос, а что означает «систематическое получение прибыли»? Это две сделки, три или даже одна сделка?

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

В Гражданском Кодексе РФ данное понятие не расшифровывается. Поэтому ФНС РФ для цели признания деятельности предпринимательской установила этот критерий сама – совершение не менее 2-х сделок в течение года. Показатель в виде двух сделок взят налоговиками из статьи 120 Налогового Кодекса РФ.

Но одного факта совершения гражданином отдельных сделок (пусть и в количестве две и более) на возмездной основе, чтобы признать его предпринимателем, недостаточно. Эти сделки могут и не образовывать предпринимательской деятельности. Согласно письму ФНС РФ от 25.02.2013 г. № ЕД-2-3/125@ для этой цели, в частности, нужно, чтобы:

• имущество покупалось и изготавливалось с целью извлечения прибыли;
• велся учет хозяйственных операций, которые связаны со сделками;
• сделки, которые совершает гражданин в определенный промежуток времени, были взаимосвязаны;
• связи с продавцами, клиентами и прочими контрагентами, были устойчивы.

Если все эти факты или часть из них присутствует в процессе создания и реализации рукоделия, значит, даже периодические сделки могут быть признаны предпринимательской деятельностью.

Таким образом, если гражданин продает свое рукоделие, имея постоянные контакты со своими клиентами и поставщиками материалов, он нарушает закон, поскольку ведет деятельность (именно деятельность!) без регистрации ИП.

Но как это связано с необходимостью применения онлайн-кассы при расчетах за рукоделие? Если за таким гражданином налоговая инспекция признает обязанность по регистрации в качестве предпринимателя, то ему придется для продажи своего Handmade использовать онлайн-кассу. Об этом говорит п.1 ст.1.2 н.р. №54-ФЗ.

Данная статья устанавливает обязанность применения онлайн-кассы при расчетах для всех предпринимателей и организаций (с учетом отдельных исключений). Однако для применения онлайн-кассы большое значение имеет не только статус продавца, но и способы расчетов за товары Handmade.

Основные способы расчета за товары Handmade

Все расчеты за рукоделие в основном осуществляется тремя способами:

• через почтовое отделение. Такой вид оплаты через почтовый перевод налоговая инспекция признает формой наличного расчета. Дело в том, что в случае пересылки денег через почтовое отделение, происходит прием наличных денег от покупателя и пересылка этих средств (т.е. распоряжения покупателя) на любые расстояния. В результате такой пересылки продавец тоже получает наличные средства. И, поскольку Почта России и ее отделения не считаются кредитной организацией, то и операцию по почтовому переводу денег не признают безналичной. Кроме того, данную операцию нельзя отнести и к электронным средствам платежа. Об этом говорит ст.3 закона №161-ФЗ «О национальной платежной системе»;

• черезWEB-кошельки (Яндекс, Киви, и т.д.). Данная форма расчетов относится к электронным средствам платежа. И это утверждает все та же ст.3 закона №161-ФЗ. На ее основании электронное средство платежа – это способ оплаты, применяемый в рамках безналичных расчетов и позволяющий составлять, подтверждать и передавать распоряжения относительно перевода денег посредством платежных карт, информационно-коммуникационных технологий и иных аналогичных средств;

• через платежные карты. Они тоже относятся к разновидности электронных средств платежа.

Все эти три способа оплаты рукоделия подпадают под действие новой редакции закона №54-ФЗ. И для них требуется онлайн-касса. Даже, если продажа осуществляется через Интернет-магазин, то онлайн-касса все равно необходима. Но всем ли?

Источник

Что самозанятым нужно знать о работе на маркетплейсах

Маркетплейсы стали предлагать самозанятым размещаться на своих площадках. При применении налога на профессиональный доход можно продавать товары на «Алиэкспрессе» и «Вайлдберриз». Агрегаторы предлагают самозанятым льготы и субсидии.

Но самозанятым нужно быть осторожными: не любая торговля попадает под льготный режим. Если не разобраться в нюансах, можно ничего не заработать и еще задолжать государству.

Что маркетплейсы предлагают самозанятым

Маркетплейсы предлагают самозанятым размещать товарные предложения на особых условиях. Так делают «Вайлдберриз» и «Алиэкспресс» — у них самозанятые могут быть не курьерами или сборщиками заказов, а именно продавцами. Чтобы привлечь самозанятых, маркетплейсы предлагают им сниженную комиссию или скидки на доставку.

То есть самозанятый может продавать на маркетплейсах какие-то товары. Еще бывают маркетплейсы с услугами, но сейчас речь не о них, потому что с услугами все проще и подводных камней почти нет. А вот с продажей товаров они есть.

Какие товары может продавать самозанятый

Самозанятыми называют тех, кто применяет льготный режим «Налог на профессиональный доход». Он помогает экономить при ведении бизнеса. С доходов от физических лиц самозанятые платят 4% налога, а с учетом вычета и бонуса ставка еще ниже. У налога на профессиональный доход есть и другие преимущества: нет отчетности, не нужно покупать онлайн-кассу , а все операции оформляются с телефона.

Но на этом режиме есть ограничения:

1. Нельзя заниматься перепродажей товаров.
2. Доход за год не должен превышать 2,4 млн рублей.

Самозанятые могут продавать только продукцию собственного производства — ту, что полностью или частично сделали своими руками.

Можно продавать сумки, которые самозанятый сшил сам, но нельзя те, что у кого-то куплены. Можно продавать открытки ручной работы, но нельзя — упаковочную бумагу. Можно продавать детские костюмы, связанные на машинке или своими руками, но нельзя — закупленные на фабрике.

Четких критериев, как отличить закупленный товар от продукции собственного изготовления, нигде нет. Формально если купить готовую бумагу и сделать из нее открытку — это уже свое производство. Если купить готовый детский костюм и вышить на нем бабочку — это уже не перепродажа. И если на готовую сумку нанести рисунок специальными красками — это тоже продукция собственного изготовления.

Самозанятым нужно разобраться в этом до выхода на крупную площадку. Отвечать за последствия агрегатор не будет, и проверять, кто именно изготовил сумку, детский костюм или открытку, он тоже не должен. Налоговая тоже не пришлет никаких предупреждений. Но если выяснится, что нарушение было, ссылаться на незнание нюансов будет бесполезно.

Что будет за нарушение условий торговли

Если самозанятый будет продавать на маркетплейсах те товары, что он купил для перепродажи, он может лишиться статуса плательщика налога на профессиональный доход и потерять деньги.

Налоговый режим. Когда налоговая разберется в сути сделок, самозанятого снимут с учета — даже против его воли. Причем право на применение льготного режима он утратит задним числом — получится, что абсолютно все сделки, которые самозанятый совершал со дня снятия с учета, не могли облагаться НПД.

Налоги. Сделки по перепродаже будут облагаться НДФЛ в обычном режиме — по ставке 13%. Это коснется и тех сделок, что совершены со дня снятия с учета до того момента, как вскрылись нарушения условий. Например, самозанятый стал продавать чужие товары 15 августа, а налоговая узнала об этом 1 декабря. С учета его снимут с 15 августа, а не в декабре.

Чтобы уменьшить налог, можно применить профессиональный вычет и заплатить НДФЛ с разницы между стоимостью покупки и продажи товаров. То есть под общий режим могут попасть вообще все проданные товары, даже те, что продали не через маркетплейсы.

Взносы. С даты утраты права на применение НПД предприниматель должен начислить страховые взносы. Это коснется самозанятых со статусом ИП и тех, кто не имеет такого статуса, но фактически ведет предпринимательскую деятельность.

Если у самозанятого не было статуса ИП и он оказывал услуги, на взносы попадут и клиенты-юрлица. Например, когда самозанятый продает на маркетплейсе предметы декора, а еще лично оказывает компаниям услуги по дизайну интерьера или озеленению офисов. Или продает детские вещи через интернет, а дополнительно оказывает детскому центру услуги по присмотру за детьми. Если выяснится, что самозанятый не имел права применять льготный налоговый режим, его клиентам-юрлицам придется заплатить взносы с тех сумм, что перечислены за услуги и работы. Получится, что самозанятый утратил свое право на льготу и его доходы должны облагаться страховыми взносами, которые платит клиент. А это внезапные 30% сверх уже выплаченных денег.

Отчетность. О доходах, которые не попали под НПД, придется отчитаться — надо будет сдать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.

Например, ИП Алиева решила продавать на маркетплейсе детские комбинезоны, которые купила для перепродажи. При этом ИП применяет НПД. За четыре месяца было продано комбинезонов на сумму 500 000 Р , прибыль составила 50 000 Р . Через приложение «Мой налог» начислено 15 000 Р налога, но платить ничего не пришлось, так как весь налог перекрыт бонусами.

Потом налоговая узнала, что это торговля, и сняла ИП Алиеву с учета. С первой же сделки по продаже комбинезонов придется применять ОСНО — то есть платить налог на доходы по ставке 13%. Вместо 15 000 Р начислено 65 000 Р , так как никаких документов о покупке комбинезонов не сохранилось и профессиональный вычет подтвердить нельзя. Еще ИП Алиевой нужно заплатить страховые взносы за четыре месяца — 13 624 Р , если код по ОКВЭД не попал в список пострадавших отраслей. Взносы можно учесть в расходах при расчете НДФЛ по итогам года:

(500 000 Р − 13 624 Р ) × 13% = 63 229 Р

Если есть подтверждение расходов, из дохода можно вычесть стоимость доставки, рекламы и комиссию площадки. Но все равно налога к уплате может оказаться больше, чем было заработано на маркетплейсе. Ведь кроме НДФЛ ИП, который внезапно оказался на общей системе, придется еще начислить НДС — а это минус 16,67% от дохода.

А еще и отчетность придется сдавать. Хорошо, если все это вскроется до даты начисления и уплаты налогов, а если позже — еще и штрафы назначат.

В таких случаях появится шанс на налоговые вычеты, но весь начисленный налог они могут не перекрыть. И вместо льгот будут убытки.

Комиссию нельзя вычесть из дохода

Маркетплейсы берут с самозанятых комиссию. Это может быть 8%, как на «Алиэкспрессе», или 5%, как на «Вайлдберриз». Эту комиссию, стоимость доставки и рекламные расходы самозанятые на НПД не смогут вычитать из своего дохода при расчете налога.

Даже если самозанятый продает товары своего производства, он заплатит налог со всех поступлений, хотя 25% от выручки могут составить расходы — с учетом рекламы и доставки. Нужно заранее посчитать, выгоден ли в этом случае НПД, или стоит применять другие налоговые режимы.

Источник